صافي المرتب هو اللي بيوصل للموظف بعد ما يتخصم من الإجمالي 3 حاجات: نصيبه في التأمينات الاجتماعية، وضريبة كسب العمل، ومساهمة صندوق الشهداء. هنمشي على مرتب إجمالي 15,000 جنيه في الشهر.
1. التأمينات الاجتماعية: 11% من الأجر التأميني
الموظف بيدفع 11% من أجره التأميني، والشركة بتدفع 18.75%. الأجر التأميني من يناير 2026 ليه حد أدنى 2,700 جنيه وحد أقصى 16,700 جنيه في الشهر. لو المرتب أكبر من 16,700، التأمين بيتحسب على 16,700 بس.
في مثالنا: 15,000 × 11% = 1,650 جنيه على الموظف، و15,000 × 18.75% = 2,812.50 جنيه على الشركة.
2. ضريبة كسب العمل
الضريبة بتتحسب على السنة مش على الشهر:
- الوعاء الشهري = الإجمالي − التأمينات = 15,000 − 1,650 = 13,350 جنيه.
- الوعاء السنوي = 13,350 × 12 = 160,200 جنيه.
- نطرح الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه: 160,200 − 20,000 = 140,200 جنيه صافي الدخل الخاضع.
وبعدين نطبّق الشرائح:
| الشريحة | النسبة | الضريبة في المثال |
|---|---|---|
| حتى 40,000 | 0% | 0 |
| 40,000 - 55,000 | 10% | 1,500 |
| 55,000 - 70,000 | 15% | 2,250 |
| 70,000 - 140,200 | 20% | 14,040 |
| ضريبة السنة | 17,790 | |
ضريبة الشهر = 17,790 ÷ 12 = 1,482.50 جنيه.
لو الدخل السنوي الخاضع عدّى 600,000 جنيه، الشرائح الأولى بتتلغي تدريجيًا، ولو عدّى 1.2 مليون الضريبة بتبدأ بـ 25% من أول جنيه. حاسبة المرتب على موقعنا بتعمل ده لوحدها.
3. صندوق الشهداء: 0.05%
15,000 × 0.05% = 7.50 جنيه.
النتيجة
| الإجمالي | 15,000.00 |
| التأمينات (11%) | − 1,650.00 |
| ضريبة كسب العمل | − 1,482.50 |
| صندوق الشهداء | − 7.50 |
| الصافي | 11,860.00 |
| تكلفة الموظف على الشركة (الإجمالي + 18.75%) | 17,812.50 |
أمثلة سريعة تانية
- إجمالي 8,000: الصافي 6,860.50 (تأمينات 880، ضريبة 255.50، صندوق الشهداء 4).
- إجمالي 30,000: التأمين على الحد الأقصى 16,700، والصافي 23,457.27 (تأمينات 1,837، ضريبة 4,690.73، صندوق الشهداء 15).
الأرقام دي استرشادية، وفي حالات خاصة زي البدلات المعفاة أو أكتر من جهة عمل. راجعها مع محاسبك.